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(資料圖)

1月18日晚間，ST新研發(fā)布公告稱(chēng)，1月17日，公司及相關(guān)當(dāng)事人韓華、楊立軍、胡鑫、張舜、劉佳春、匡理鵬、周衛(wèi)華收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書(shū)》，韓華、張舜、匡理鵬收到證監(jiān)會(huì)出具的《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》。

ST新研被處罰，和公司自2015年度至2019年度的虛增營(yíng)業(yè)收入等事項(xiàng)有關(guān)。根據(jù)證監(jiān)會(huì)的查證，因ST新研收購(gòu)明日宇航，2015年11月1日起，ST新研將明日宇航納入合并范圍。ST新研2015年披露的利潤(rùn)包含明日宇航2015年11月份至12月份的利潤(rùn)。ST新研子公司明日宇航通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)和提前確認(rèn)收入兩種方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假。2015年度至2019年度，ST新研虛增營(yíng)業(yè)收入分別占當(dāng)期披露金額的25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%；虛增利潤(rùn)分別占當(dāng)期披露金額的50.69%、136.67%、118.24%、90.66%、6.77%。

利用虛假合同造假

細(xì)節(jié)上來(lái)看，ST新研虛增利潤(rùn)的方式包括虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、提前確認(rèn)收入、虛增固定資產(chǎn)等。

例如，2015年，明日宇航通過(guò)與北京北方光電有限公司等13家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應(yīng)收賬款、虛增利潤(rùn)總額、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；2016年，明日宇航通過(guò)與北京航標(biāo)華科機(jī)電高技術(shù)有限公司等25家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應(yīng)收賬款、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)總額；2017年，明日宇航通過(guò)與北京波譜華光科技有限公司等31家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應(yīng)收賬款、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)總額；2017年，明日宇航子公司天津宇航通過(guò)與北京航天海鷹星航機(jī)電設(shè)備有限公司等17家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應(yīng)收賬款、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)總額；2018年，明日宇航通過(guò)與北京波譜華光科技有限公司等27家公司簽訂虛假銷(xiāo)售合同，以虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式虛增收入、虛增應(yīng)收賬款、多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)總額等。

有財(cái)務(wù)人士對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹，在上市公司的審計(jì)過(guò)程中，財(cái)務(wù)數(shù)值的匹配度是很重要的，而從證監(jiān)會(huì)查出的事實(shí)來(lái)看，ST新研長(zhǎng)期出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假的行為，對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)值匹配之間應(yīng)該會(huì)有“蛛絲馬跡”。

多名責(zé)任人被處罰

多名責(zé)任人此前曾提出聽(tīng)證及申辯意見(jiàn)，最終，證監(jiān)會(huì)基于公司及相關(guān)責(zé)任人的違法行為給出了處罰，責(zé)令ST新研改正其違法行為，對(duì)其給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；對(duì)責(zé)任人韓華給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；對(duì)匡理鵬給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款；對(duì)周衛(wèi)華給予警告，并處以25萬(wàn)元的罰款；對(duì)張舜、胡鑫、劉佳春給予警告，并分別處以20萬(wàn)元的罰款；對(duì)楊立軍給予警告，并處以10萬(wàn)元的罰款。同時(shí)，對(duì)韓華采取10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)張舜、匡理鵬分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，從公開(kāi)信息研判可知，2016年4月19日至2021年11月8日期間買(mǎi)入ST新研且截至2021年11月8日持股的投資者，有權(quán)要求公司、相關(guān)責(zé)任人及中介機(jī)構(gòu)賠償損失。

“ST新研在2022年6月份即收到了《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，在此后的幾個(gè)月時(shí)間里，已經(jīng)有不少投資者咨詢(xún)過(guò)索賠事項(xiàng)，不過(guò)，公司財(cái)務(wù)造假的時(shí)間跨度大，涉及的投資者也比較多。在被告的選擇上，建議投資者將上市公司、相關(guān)責(zé)任人一起起訴，雖然他們的責(zé)任有所差異，但共同被告增加對(duì)于最終獲得賠付是有利的。”王智斌對(duì)記者表示。